Legislatívne zmeny

Zákon č. 572/2009 Z. z. zaviedol s účinnosťou od 1. apríla 2012 do starobného dôchodkového sporenia viacero nových, resp. aj staronových prvkov, hlavnými zmenami oproti predchádzajúcemu stavu sú:

Oblasť účasti v starobnom dôchodkovom sporení:

• zaradenie prvopoistencov do II. piliera bude automatické (čím sa stávajú sporiteľmi). Sociálna poisťovňa je povinná sporiteľa do 60 dní od jeho zaradenia do II. piliera písomne informovať o jeho právach a povinnostiach počas prvých 730 dní od kedy sa stal sporiteľom. Sporiteľ, ktorý bol automaticky zaradený do II. piliera, bude mať možnosť rozhodnúť sa vystúpiť zo systému do 730 dní (t.j. do 2 rokov) od jeho zaradenia do II. piliera. Počas prvých 180 dní tejto 730-dňovej lehoty si môže sporiteľ vybrať DSS a fond podľa vlastného uváženia. Pokiaľ tak neurobí, bude mu DSS pridelená Sociálnou poisťovňou podľa vopred daného kľúča (priraďovanie DSS podľa abecedného zoznamu), pričom ho zaradí do zmiešaného dôchodkového fondu.

Oblasť dôchodkových fondov (d.f.):

• konzervatívny d.f. sa premenúva na dlhopisový d.f.
• vyvážený d.f. sa premenúva na zmiešaný d.f.
• rastový d.f. sa premenúva na akciový d.f.
• možnosť vytvorenia štvrtého dôchodkového fondu, tzv. indexového, ktorého úlohou bude kopírovať finančný index vybraný dôchodkovou správcovskou spoločnosťou.

Oblasť odplát pre DSS:

• odplata za zhodnotenie majetku v dôchodkovom fonde sa nebude určovať v novovytvorenom indexovom dôchodkovom fonde a mení sa aj spôsob jej výpočtu – nárok na odplatu má dôchodková správcovská spoločnosť len v prípade, že je prekonané maximum dosiahnuté v posledných troch rokoch predchádzajúcim dňu výpočtu tejto odplaty (tzv. high water mark)
• zmena účtovania dôchodkovej jednotky – odpočítanie odplaty za správu majetku v d.f. a zhodnotenia majetku v d.f. sa prejaví na znížení hodnoty dôchodkovej jednotky
• odplata za vedenie dôchodkového účtu sa stanovuje ako maximálne 1 %, to znamená, že DSS môže túto odplatu stanoviť aj nižšiu ako 1%

Oblasť garancií:

• ruší sa povinnosť garantovať nominálne neznehodnotenie majetku v zmiešanom a akciovom dôchodkovom fonde, v dlhopisovom dôchodkovom fonde garancie ostávajú zachované, avšak v novej forme (60-mesačné porovnávacie obdobie, sledovanie raz ročne)
  

Oblasť investovania:

• možnosť investovania do cenných papierov zastupujúcich drahé kovy (20 % čistej hodnoty majetku d.f. v zmiešanom a akciovom d.f.)
• podiel dlhopisových a peňažných investícií v akciovom df. môže spolu tvoriť najviac 80 % čistej hodnoty jeho majetku.
• zaviedla sa tzv. referenčná hodnota, ktorá slúži na porovnávanie výnosu d.f. so zvoleným benchmarkom.

* zmena vyznačená hrubým bola prijatá zákonom č. 546/2011 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony

V nadväznosti na zmeny prijaté v sociálnom poistení (zákon č. 461/2003 Z. z.), sa prijali ustanovenia týkajúce sa prevodu dôchodkových práv získaných v dôchodkovom systéme Slovenskej republiky do dôchodkového systému Európskej únie, v prípade, že o tento prevod dôchodkových práv sporiteľ požiada.

Optimalizovala sa výška odplát za správu dôchodkového fondu v prospech sporiteľa, t. j. odplata za jeden mesiac správy dôchodkového fondu sa znížila z 0,065 % priemernej mesačnej čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde na 0,025 % s účinnosťou od 1. júla 2009. Prijatou právnou úpravou sa zároveň zaviedol do systému starobného dôchodkového sporenia nový prvok, ktorým je garančný účet dôchodkového fondu. Z tohto účtu sa dopĺňa majetok sporiteľov v dôchodkových fondoch v zákonom ustanovených prípadoch. Zároveň sa zaviedol nový druh odplaty, a to odplata za zhodnotenie majetku limitovaná maximálnou výškou 5,6 % z dosiahnutého výnosu ako motivácia pre zhodnotenie úspor dôchodkovými správcovskými spoločnosťami.

Účelom zmeny zákona bolo reagovať na požiadavky aplikačnej praxe a vyriešiť problémy a nedostatky, ktoré vyvolala predchádzajúca právna úprava v praxi. Prínos spomínanej novely bol nasledovný:

• úprava pravidiel investovania v druhom pilieri spočívajúca najmä v prehodnotení limitov a obmedzení pre nakladanie s majetkom v dôchodkových fondoch a v prehodnotení pravidiel rozloženia rizika,
• skvalitnenie informácií, poskytovaných sporiteľom zo strany dôchodkových správcovských spoločností, spočívajúce najmä v zabezpečení lepšej zrozumiteľnosti poskytovaných informácií najmä vo vzťahu k dosahovanej výkonnosti jednotlivých dôchodkových fondov, a to prostredníctvom informačných prospektov, internetovej stránky a výpisu z osobného dôchodkového účtu,
• zmena podmienok plynutia šesťmesačnej lehoty na vstup do systému starobného dôchodkového sporenia, ktorej začiatok sa podmienil existenciou najmenej 150 dňového nepretržitého obdobia dôchodkového poistenia,
• fyzické osoby, na ktoré sa úspory po zomretých sporiteľoch prenesú alebo ktoré ich zdedia, dostali možnosť uložiť si tieto prostriedky na vlastný osobný dôchodkový účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti,
• bola zrušená 2 - ročná lehota na prestup sporiteľa z dôchodkovej správcovskej spoločnosti do inej dôchodkovej správcovskej spoločnosti s tým, že sa spoplatnia len tie prestupy, ktoré sa uskutočnia po uplynutí menej ako jedného roka odo dňa zápisu predchádzajúcej zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení,
• boli zavedené štandardné prvky občianskeho práva do prevodu majetku zomretého sporiteľa na osoby určené zákonom alebo zmluvou o starobnom dôchodkovom sporení.

S účinnosťou od 15. novembra 2008 bola prijatá zmena, ktorou sa opätovne otvoril druhý pilier pre možnosť vstupu a výstupu sporiteľov v časovom období od 15. novembra 2008 do 30. júna 2009. Cieľom bolo umožniť výstup sporiteľom, pre ktorých nebola účasť v tomto systéme optimálnym riešením, a to najmä vo vzťahu k premietnutiu sa vplyvov svetovej finančnej krízy do zhodnocovania ich úspor (investícií).

Do starobného dôchodkového sporenia sa zaviedol prvok dobrovoľnosti a súčasne riešil situáciu tých sporiteľov v druhom pilieri, pre ktorých je toto sporenie nevýhodné. Cieľom prijatej novely bolo:

• umožnenie návratu do dôchodkového poistenia (prvý pilier) sporiteľom, ktorí uzatvorili zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení pred 1. januárom 2008.
• uzákoniť možnosť dodatočného vstupu do druhého piliera fyzickým osobám, ktoré sa nezapojili do systému starobného dôchodkového sporenia do 31. decembra 2007. Systém starobného dôchodkového sporenia bol pre uvedené fyzické osoby otvorený do 30. júna 2008.
• zavedenie vyššie spomínaného prvku dobrovoľnosti do právnej úpravy starobného dôchodkového sporenia. Pre fyzické osoby, ktoré prvýkrát vstúpili na trh práce po 31. decembri 2007 sa ich povinný vstup do systému starobného dôchodkového sporenia zmenil na dobrovoľný.
• zvýšenie ochrany majetku v dôchodkových fondoch a zvýšenie bezpečnosti investícií prostredníctvom podrobnej úpravy riadenia rizík a minimalizácie možností vzniku konfliktu záujmov.
• rozpracovanie postupu pri dedení a vyplácaní majetku po zomretom sporiteľovi alebo po zomretom poberateľovi starobného (predčasného starobného) dôchodku ako disponibilného prebytku.

S účinnosťou od 1. januára 2007 sa upravilo najmä zavedenie administratívnej a finančnej bariéry, ktorá mala zabrániť neodôvodneným a špekulatívnym prestupom z jednej dôchodkovej správcovskej spoločnosti do inej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Došlo tiež k zníženiu odplaty dôchodkovej správcovskej spoločnosti za jeden mesiac správy dôchodkového fondu z 0,07 % na najviac 0,065 % priemernej mesačnej čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde. Zároveň boli zavedené obmedzenia na výdavky súvisiace s uzatváraním zmlúv o starobnom dôchodkovom sporení a výdavky na propagáciu a reklamu dôchodkových fondov.

ODPUSTENIE PLATENIA POVINNÝCH PRÍSPEVKOV DO II. PILIERA

za obdobie:

AUGUST 2023 až JANUÁR 2024

Zamestnávateľom v poľnohospodárstve a potravinárskom priemysle v zmysle Dočasného krízového a prechodného rámca pre opatrenia štátnej pomoci na podporu hospodárstva v dôsledku agresie Ruska proti Ukrajine sa odpúšťa povinnosť zaplatiť poistné na sociálne poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie z vymeriavacieho základu zamestnanca do 700 €. Z vymeriavacieho základu nad 700 € bude poistné na sociálne poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie platené a odvádzané.

Za obdobie, za ktoré nebudú povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie zaplatené alebo budú zaplatené v nižšej výške, a to z dôvodu oslobodenia zamestnávateľa v poľnohospodárstve a potravinárskom priemysle od povinnosti platiť poistné na sociálne poistenie a povinné príspevky na starobné dôchodkové sporenie z vymeriavacieho základu zamestnanca do 700 €, sa suma starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku a minimálneho dôchodku, z dôvodu účasti poistenca na starobnom dôchodkovom sporení v tomto období, nebude znižovať alebo bude znižovať len alikvótne.

Súvisiaca legislatíva:

Zákon č. 274/2023 Z. z., ktorým sa dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a o doplnení zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Sadzba povinných príspevkov

Sadzba povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie je od roku 2024 na úrovni 4 % z vymeriavacieho základu.